基本的省税方法可以分为以下五大类,其中每一类别又包含若干内容,在具体采用时需要咨询合格的税务和投資顾问。
一.Tax Deferral,即将应缴税的时间延后,来达到延税和省税的目的。RRSP就是一个简单而有效的延税和省税的计划。通过RRSP计划供款,可以极有效地 减少当年的应税收入,将一部分所得税递延到未来某一时间来交,达到延税的目的,同时,考虑资金的时间价值,实际上也起到省税的效果。如果能利用边际税率的 差异,省税效果会更明显。RRSP最简单的投資方法,是通过一个预先授权的划款计划(PAC),每月你从您的银行账户自动扣钱,让您的钱尽快为您工作,以 实现免税增长。
二.Income Splitting通过收入分散的方法,高收人士把收入转入低收入家庭成员,使家庭总的收入税降低,以达到省税的目的。RRSP计划中的配偶RRSP计划 就是这样一种策略。但要通过配偶RRSP计划实现收入分散一定要提前3年左右的时间实施才有效,在每年的12月31日前购买配偶RRSP可将此限制时间缩 短至接近2年。其它收入分散的方法还有:增加低收入配偶的投資基数来实现收入分散,如由高收入的一方的账户来支付房屋贷款,租金,税金和日常生活费用;有 生意的人士可通过雇佣配偶和孩子,支付其合理范围内工資的方式实现收入分散;将能带来资本增值的屋业或股份转移给孩子;孩子满17岁时,将部分资金赠与孩 子,以孩子名义投資;家中有成年孩子照顾未成年孩子的,给成年孩子支付看护费;在配偶之间分配CPP;给配偶提供低息贷款等方式等。
三.Tax Spreading 有计划地将当年的缴税负担分摊到不同的年份以减轻税赋。例如,基金投資中利用T系列投資方式,让每年实现的分红中一部分来自资本回退(Return of Capital),可将税赋递延并分摊到收入低时的若干年来缴付。
四.Tax Sheltering利用税法规定的合理范围内减少所交的税或避免应交的税,与非法的漏报和少报税,逃税不是同一概念。如投資中用投資亏损来抵减投資收 益,用投資收益的其它类型来取代利息收入,将投資放入资本账户类别(Capital Class)等。
五.Tax Credit Planning 利用税法定义下有tax credit的项目来冲抵你的收入。常见项目有基本减税额,加拿大雇佣减税额,配偶减税额,老年减税额,伤残减税额,学费和教育减税额,劳工基金投資 (LSVCC)和天然资源投资(Flow-Through)减税额等。
2011年3月12日 来源: 都市报