加拿大税务局查税知多少?
加拿大报税是纳税人自评自报，为了确保税务规章得到有效的实施，CRA会进行抽样查税。CRA总是会告诉被抽查的人，查税是随机抽样的结果。每年报税后，一些人会收到CRA要求查税的信件，被CRA审查毕竟不是好事。
每年报税过后，CRA通过电脑系统使用计算机算法，包括复杂的统计随机抽样算法，对上报税表进行分析，发现异常者即被筛选出来作为审查对象。CRA使用计随机抽样算法的目的是为了更加全面地检查各个行业的报税情况。
对个人或业主报税来说，最重要的是遵守法规，做到每一个报税款项有凭有据，并符合CRA规定。造假、偷税、漏税等违背加拿大税务法规。如果核实后有偷税漏税情况，CRA会要求申报者交纳所属欠款及罚款，情节严重者会面临法律起诉。一旦有前科，税务局可能长期“关照”你。
税务服务公司Cunningham LLP注册会计师Mark Goodfield指出，税务局关注逃税机会率高的行业、业主或个人的报税，会对它们进行仔细审查。如果是简单的收入税申报，如T4税表和标准的减税款项，你被CRA查税的可能性较小。自雇人士、拿佣金的从业人员或小商业主逃税漏税可能性较大，成为CRA税务审查的关注对象。
税务审查和税务查询的区别
许多人把CRA的税务审查(audit)和税务查询(request for information)混为一谈。税务查询一般被认为是“无害”的正常核实，通常是CRA要求申报人出具一些抵税款项的收据，如孩子护理费用的收据、慈善捐赠的收据、医疗费收据、搬家费用的收据等。
税务审查性质完全不同，报税者将面临CRA的具有攻击性的“严格”稽查，原因可能是由于CRA发现了一些异常或不合理申报情况，如费用与收入之比急剧上升或异常高等。
谁最容易被CRA查税？
企业及个人税务服务谘询公司Tax 911 Now执行长Kristin Li说，被CRA审查几率较高的是自雇人士和小商业主，特别是那些经常用现金交易的行业，如娱乐、建筑、装修、珠宝、修车行、便利店、创业新公司、职业服务和谘询公司业务等。
根据加拿大统计局2013年8月统计数据，加拿大有自雇人士270.67万，108.78万家小商业，在加拿大总计110.754万家企业中的百分比为98.22%。
会计事务公司Crowe Soberman LLP税务主管Henry Korenblum指出，下面情况的报税容易引起CRA警觉而成为核查对像：(1)费用项目或金额异常，(2)应酬、促销、办公和维修保养费费用过高，(3)某个款项与往年差异太大，(4)高收入者，(5)经常晚报或晚交税，(6)费用与收入之比急剧上升，(7)有销售而不收GST，(8)连续数年申报亏损等。
据多伦多《星报》报导，去年多伦多新公寓销售被CRA作为税务审查对象，原因是新公寓销售存在较大的漏税可能性。
被CRA查出偷税漏税的后果 CRA真正需要的是你的钱
在申报所得税时造假、偷税、漏税等违背加拿大税务法规，将受到CRA罚款甚至法律控诉。90%被CRA审查的个人和业主最后向税务局缴纳更多的税，即被追缴税款。
多伦多《星报》报导说，CRA真正需要的是你的钱。如果被CRA查出漏税，不管是你有意或无意的错误，你最好立即付清欠款和罚款，否则将面临更加严厉的处罚，从利滚利罚款到坐牢不等。如果被CRA查出造假或欺骗，你可能面临50%的欠款的罚款，例如欠税款1,000元，你面临的罚款可高达500元。
目前，CRA对加拿大个人收入税的欠款征收5%利息，对超额退税征收3%利息。例如，如果欠CRA税款1,000元，1年后，你需要向CRA缴纳本金和利息1,050元。
据多伦多《星报》报导，安省密西沙加市注册会计师Imad Kutum去年5月被CRA查出帮助客户虚构价值360万的慈善捐赠的抵税，并从中获利。Kutum被CRA控诉，并被法院判坐牢2年和罚款10万元。
CRA要查税 怎么办？
如果被要求查税，你应该迅速回覆CRA，并按要求出具相关单据和文件。与应对警察的情况类似，CRA要什么，你给什么，除了合理的解释和说明外，千万不要与CRA发生争执。最后，如果被CRA查税不知道如何应对，你应该向税务专家或专业人士谘询和寻求帮助。
你如果是手填报税单，向CRA递交申报文件后，最好保存一份复印件，其中包括各种抵税费用的收据的复印件，以防日后被CRA查询时参考。如果是电子申报，你应该保存好各种申报单据的原件和电子申报文件的存档。
避免被查税 如实申报是关键
Goodfield指出，为了避免被CRA查税、罚款或处罚，你最好在截止日之前(今年个人报税截止日是4月30日)报税，如实申报，表格要简单明了，不要解释或附言，因为它们只会引起CRA警觉。
申报抵税款项(如医疗费和托儿费等)要有理有据。如果CRA发现费用与收入严重失衡，他们会向你查询。如果没有收据，就不要申报该笔费用。不要自欺欺人，有些自雇人士或业主以为，税务局不知道现金收入或未发T4A的支票，因此不报或仅报一部分收入，这是一种侥幸心理。
报税要符合实际，做到数字和信息准确全面。对自雇人士和小商业主来说，填错公司地址或漏填信息(如GST或公司商业号)都会引起CRA进行详细的检查。填报所有的收入，无论工资收入、房租收入、利息收入、分红等。这些信息CRA都有记录，或者有人(如你的房租客)会向CRA回报。
所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高，一定会引起税务局的注意。路程费用申报，要有行程的证明(如酒店住宿收据或机票等)、公里数和日期等记录，越详细越好。
加拿大家园 iask.ca 2014-04-22
